Beskatning af sundhedsforsikring: Det skal du vide

Kan virksomheden trække sundhedsforsikring fra?

Ja, virksomheden kan trække udgiften fra. Når du betaler for en sundhedsordning til dine medarbejdere, betragtes præmien som en almindelig driftsomkostning. Det betyder, at beløbet kan trækkes fra i virksomhedens skattepligtige indkomst på linje med løn og andre personalegoder.

Fradragsretten gælder, uanset om du driver et anpartsselskab, et aktieselskab eller en personligt ejet virksomhed. Det er en del af de samlede lønomkostninger. Mange virksomheder vælger at kombinere sundhedsordninger med en lovpligtig arbejdsskadeforsikring for at sikre medarbejderne bedst muligt både i og uden for arbejdstiden.

Det er et krav for fradraget, at ordningen reelt fungerer som et personalegode for ansatte i virksomheden. Hvis du som hovedaktionær opretter en ordning udelukkende for dig selv uden at tilbyde den til andre ansatte, kan skattereglerne tolkes anderledes. Her vil udgiften ofte blive betragtet som udbytte frem for en driftsomkostning.

Når du har styr på fradraget, skal du sikre dig, at medarbejderens side af regnestykket også håndteres korrekt i lønsystemet.

Hvordan beskattes en sundhedsforsikring gennem arbejdet?

Når arbejdsgiveren betaler, er en sundhedsforsikring gennem arbejdet et skattepligtigt personalegode for medarbejderen. Værdien af forsikringen skal lægges oven i medarbejderens almindelige løn og beskattes som A-indkomst. Skattestyrelsen fastsætter værdien til markedsværdien, hvilket i praksis vil sige den pris, virksomheden betaler for forsikringen.

Beskatningen sker løbende. Hvis virksomheden betaler præmien årligt, skal beløbet fordeles ud over årets tolv måneder i lønsystemet. På den måde betaler medarbejderen en lille smule i skat hver måned frem for at få et stort skattesmæk på én gang.

Som arbejdsgiver har du pligt til at indberette beløbet. Det gør du via eIndkomst. Værdien af den arbejdsgiverbetalte sundhedsbehandling skal indberettes i felt 26 i eIndkomst-registeret. Det er vigtigt at få denne detalje på plads i lønadministrationen, så medarbejderens årsopgørelse stemmer overens med de faktiske forhold.

Selvom hovedreglen er klar, findes der specifikke situationer, hvor medarbejderen slipper for at betale skat af behandlingen.

Er sundhedsforsikring skattefri?

I nogle få tilfælde er en arbejdsgiverbetalt behandling skattefri for medarbejderen. Der findes reelt to undtagelser. Den ene gælder behandling og forebyggelse af arbejdsrelaterede skader og sygdomme, som er skattefri efter statsskattelovens praksis. Den anden gælder behandling for misbrug og rygeafvænning, som er skattefri efter Ligningsloven § 30. Fælles for begge er, at ordningen skal være afgrænset til netop disse formål – dækker forsikringen også skader og sygdom i fritiden, er den skattepligtig.

Et klassisk eksempel er behandling af arbejdsrelaterede skader. Får en medarbejder en rygskade på grund af tunge løft på lageret, kan virksomheden betale for fysioterapi skattefrit. Det kræver dog en konkret arbejdsmæssig begrundelse, altså en årsagssammenhæng mellem arbejdet og skaden. Skaden behøver ikke at være anerkendt som en arbejdsskade, men sammenhængen skal kunne dokumenteres.

Behandling for misbrug er også skattefri. Det dækker over alkoholmisbrug, medicinmisbrug og ludomani. For at opnå skattefrihed for disse behandlinger kræver Skattestyrelsen en skriftlig lægeerklæring. Rygeafvænning er en undtagelse til denne regel, da det er skattefrit uden krav om lægehenvisning.

Derudover findes bagatelgrænsen for mindre personalegoder, som i både 2025 og 2026 ligger på 1.400 kroner årligt. Mindre, enkeltstående goder som en diætistvejledning kan holdes uden for beskatning, hvis den samlede værdi bliver under grænsen. Vær dog opmærksom på, at en egentlig sundhedsforsikring ikke er omfattet af bagatelgrænsen – præmien er altid skattepligtig, uanset størrelse.

For at gøre det helt konkret, kan vi se på, hvad en typisk skattepligtig ordning koster medarbejderen i praksis.

Hvad koster ordningen reelt efter skat?

Mange medarbejdere overvurderer, hvor meget en arbejdsgiverbetalt ordning koster dem i skat. Fordi de kun betaler skatten af præmien og ikke selve præmien, er den reelle udgift ganske lav. Sundhedsordninger bruges typisk til behandlinger som fysioterapi, kiropraktor eller psykolog, hvor skattebetalingen ofte hurtigt tjenes hjem.

Her er et forenklet regneeksempel med en illustrativ årlig forsikringspræmie på 2.500 kroner. Tallene er alene til illustration – både præmie og skatteprocenter varierer fra virksomhed til virksomhed og fra medarbejder til medarbejder. Eksemplet viser forskellen for en medarbejder på henholdsvis bundskat og topskat.

• Bundskat: årlig præmie 2.500 kr., skatteprocent cirka 38 %, reel pris for medarbejderen cirka 950 kr. om året (under 80 kr. om måneden).
• Topskat: årlig præmie 2.500 kr., skatteprocent cirka 57 %, reel pris for medarbejderen cirka 1.425 kr. om året.

En medarbejder, der ikke betaler topskat, skal altså kun betale 950 kroner om året i skat for at have adgang til hurtig behandling. Det svarer til under 80 kroner om måneden. Til sammenligning koster en enkelt privat konsultation hos en psykolog ofte over 1.000 kroner. Det gør ordningen til et yderst attraktivt personalegode, selvom den ikke er skattefri.

Når du kender de økonomiske fordele, er næste skridt at sikre, at din virksomhed har de rigtige forsikringer på plads.

Sådan passer du bedst på dit team

En sundhedsordning står sjældent alene. For at skabe et trygt arbejdsmiljø kombinerer de fleste virksomheder sundhedsdækningen med andre erhvervsforsikringer. En erhvervsansvarsforsikring dækker, hvis dine medarbejdere forvolder skade på andre, mens en lovpligtig arbejdsskadeforsikring tager over ved alvorlige arbejdsulykker.

Den bedste erhvervsforsikring er den, der passer til din virksomhed i dag og vokser med den i morgen. Hos Plain har vi bygget en digital platform, der samler dine erhvervsforsikringer ét sted. Du betaler kun for den dækning, du har brug for, og vores system tilpasser sig automatisk, når du ansætter flere medarbejdere. Du kan læse mere om vores tilgang i vores artikel om en enklere måde at passe på dit team.

Hvis du driver en nystartet virksomhed, kan det være svært at navigere i de forskellige krav. Vi har hjulpet mange iværksættere med at finde den rette balance mellem lovkrav og personalegoder. Se for eksempel vores guide til forsikringsbehov for startups for at få et samlet overblik.

Opsummering og næste skridt

Korrekt håndtering af beskatning af sundhedsforsikring gavner både virksomhedens bundlinje og medarbejdernes tryghed. Virksomheden kan trække udgiften fra som en driftsomkostning, og medarbejderen får adgang til hurtig behandling mod en beskeden månedlig skattebetaling. Husk at indberette værdien i eIndkomst (felt 26), og vær opmærksom på undtagelserne for arbejdsrelaterede skader (skattefri efter statsskatteloven) og for misbrugs- og rygeafvænningsbehandling (skattefri efter Ligningsloven § 30).

Er du klar til at opgradere din virksomheds forsikringer uden skjulte gebyrer og uigennemskuelige vilkår? Hos Plain kan du få et skræddersyet tilbud på få minutter. Beregn din pris.